管理現金日記賬（也稱為現金出納記錄簿）和銀行賬戶日記賬是財務出納的重要任務，需要以細致入微的態度對待。如同要求會計人員一樣，出納員也需要遵循規定準確記錄、結清并核對賬目。

(一)正確初始化新賬

無論是接手新的出納工作，還是經驗豐富的出納員，在年初建立新賬時，應將上一年度的年終余額錄入“余額”欄，而非先輸入“發生額”欄再轉至“余額”欄。

(二)遵循時間順序記賬

現金日記賬和銀行賬戶日記賬需按業務發生的先后順序逐一記錄，并逐日結算當天的交易金額及其結余，與實際現金庫存進行核對，確保賬實相符。

(三)準確修正錯誤賬目

出納工作中發生記賬或結賬錯誤是常有的事。財務制度強調，財會人員應使用正確的方法糾正錯誤，禁止直接涂改文字或個別數字，不允許挖補、刮擦，更不能使用消除液等工具改動記錄。

(四)選擇合適的賬本

由于現金出納記錄簿和銀行賬戶日記賬都屬于日記式賬目，所以必須采用固定頁數的訂本賬冊，而不得使用活頁賬。在記賬過程中，如出現頁碼間隔或跳行，應以紅線劃銷并注明“此頁空白”、“此行空白”，不能隨意撕去賬頁。

(五)進行準確對賬

每日完成現金日記賬的結算后，需將結余與實際庫存現金進行核對，確保賬款一致。企業通常要求日清月結，出納員應在會計完成記賬后主動報告現金余額，與會計人員進行核對。同時，出納員也應定期與銀行核對存款項目，確保單位的銀行賬戶日記賬與銀行提供的“存款對賬單”余額保持一致。對賬時通常以“對賬單”為依據，對照日記賬中記錄的每筆收支進行詳細核查。

(六)處理未達賬項

在出納員記錄銀行賬戶日記賬時，有時會將同一天的轉賬支票或現金支票存根匯總入一張記賬憑證，然后一次性登記。而銀行“對賬單”則通常逐筆記錄。這時，出納員需要根據匯總的原始憑證與銀行的“對賬單”逐一核對。如果期末（月末、季末、年末）核對結果不符，可先標記為“未達賬項”。對于業務量較少的情況，可以直接將未處理的單據與“對賬單”進行對比；若業務量較大，則需要編制“銀行存款余額調節表”，匯總尚未入賬或出賬的憑證，并據此調整單位的銀行賬戶日記賬余額。通過上述操作后，如果銀行賬戶日記賬和“對賬單”的余額仍不一致，需進一步計算差額并找出原因，積極與銀行聯系確認，確保雙方賬務相符。

企業應盡快處理收到的每一張銀行存款“對賬單”，不應推遲到月末統一核對。“對賬單”不能替代單位的銀行賬戶日記賬。全年收到的“對賬單”應整理保存，并連同銀行賬戶日記賬一起歸檔備查。

原始來源：上海稅務

(責任編輯：佚名)